問題已解決
老師好!我公司是一家建筑公司,總公司是查賬征收,分公司獨(dú)立核算,企業(yè)所得稅是核定征收,請問一下分公司的企業(yè)所得稅需要跟總公司分?jǐn)倖??謝謝老師!



分公司的企業(yè)所得稅需要跟總公司分?jǐn)?/div>
2020 03/24 15:13

84785016 

2020 03/24 15:18
該怎么分?jǐn)偅?/div>

玲老師 

2020 03/24 15:30
參考這個
總分公司企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?
按照國家稅務(wù)總局公告2012年第57號規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫
或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納.
總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)
總額統(tǒng)一計(jì)入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
計(jì)算公式如下:
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30


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