因為是預繳所得稅，我公司虧損，匯算清繳下來會把預繳的退回來的，到時做一筆，借：銀行存款 ...借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 0.96 貸：以前年度損益調整 這樣可以嗎？

借：銀行存款 　　貸：以前年度損益調整 　　結轉以前年度損益調整科目： 　　借：以前年度損益調整 　　貸：未分配利潤

老師，我可能說的不清楚，我是說，我現(xiàn)在賬里應交稅費—應交企業(yè)所得稅貸方余額有0.96 生成的財務損益報表里所得稅一欄就多記了0.96 我不動去年的報表了，就是今年調整，我做一筆借：應交稅費 —應交企業(yè)所得稅 0.96貸：以前年度損益調整 再結轉到未分配利潤里，這樣賬面就可以沖平，可以嗎？不涉及稅務問題，稅是對的，只是去年我計提所得稅費用多計提了0.96，忘了沖回，結果都結轉到本年利潤中了

如果只是去年多記提了，就把原來多記提的紅沖了，原來損益科目用以前年度損益調整這個科目代替。最后把以前年度損益調整結轉到未分配利潤