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2.2X13年1月1日，甲公司支付價款1000萬元(含交易費用)從公開市場購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面利率為4.72%，實際利率為10%。于年末支付本年度債券利息(即每年利息為5萬元)，本金在債券到期時一一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現金流量特征，將該債券分類為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產。 其他資料如下: 2X13年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司債券的公允價值為1300萬元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司 債券的公允價值為 1250萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X17年1月20日，通過上海證券交易所出售了乙公司債券12500
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2020 03/28 22:36
84785003 
2020 03/28 23:44
嗯對
陳詩晗老師 
2020 03/29 10:05
借 其他債權投資-面值 1250
貸 銀行存款 1000
其他債權投資-利息調整 250
借 應收利息 59
其他債權投資-利息調整 41
貸 利息收入 100
1041-1200=159
借 其他債權投資-公允價值 159
貸 其他綜合收益159
借 應收利息 59
其他債權投資-利息調整 45.1
貸 利息收入 104.1
1300-（1041+45.1）-159=54.9
借 其他債權投資-公允價值 54.9
貸 其他綜合收益54.9
借 應收利息 59
其他債權投資-利息調整 49.61
貸 利息收入 108.61
1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9
借 其他綜合收益 99.61
貸 其他債權投資-公允 價值 99.61
借 應收利息 59
其他債權投資-利息調整 54.571
貸 利息收入 113.571
1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61
借 其他綜合收益 104.571
貸 其他債權投資-公允價值 104.571
借 銀行存款 1250
其他債權投資-利息調整 49.719
貸 其他債權投資-面值 1250
留存收益
借 留存收益 9.719
貸 其他綜合收益
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