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2018年1月1日，華遠(yuǎn)公司購買一筆當(dāng)日發(fā)行的3年期面值為5000000元的公司債券，該債券為每年年初支付利息，到期一次還本，票面年利率為3％，購買價(jià)格為4861265萬元。華遠(yuǎn)公司根據(jù)該債券合同現(xiàn)金流量特征及管理該投資的業(yè)務(wù)模式，將該投資劃分為債權(quán)投資，按照實(shí)際利率法進(jìn)行核算，經(jīng)測算實(shí)際利率為4％。假設(shè)華遠(yuǎn)公司每年末計(jì)提債券利息。 要求：編制該筆債券投資購買、計(jì)息、收息以及收回本金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2020 04/01 21:17
雷蕾老師 
2020 04/01 21:26
購買：
借：債權(quán)投資-面值 5000000
貸：銀行存款 4861265
債權(quán)投資-利息調(diào)整 138735
18年末計(jì)息
借：應(yīng)收利息 150000
債權(quán)投資-利息調(diào)整 44450.6
貸：投資收益 194450.6 （4861265*4%）
19年初收到利息：
借：銀行存款 150000
貸：應(yīng)收利息 150000
19年末計(jì)息：
借：應(yīng)收利息 150000
債權(quán)投資-利息調(diào)整 46228.62
貸：投資收益 196228.62 （4905715.6*4%）
20年初收息：
借：銀行存款 150000
貸：應(yīng)收利息 150000
20年末計(jì)息：
借：應(yīng)收利息 150000
債權(quán)投資-利息調(diào)整 48055.78 （期初利息調(diào)整金額-已經(jīng)攤銷的）
貸：投資收益 198055.78
21年初收息：
借：銀行存款 150000
貸：應(yīng)收利息 150000
收回本金：
借：銀行存款 5000000
貸：債權(quán)投資 5000000
這類題目的計(jì)算務(wù)必要細(xì)心，多理解多練習(xí)哈。
雷蕾老師
2020 04/02 12:08
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