你好，代交的公積金和社保，都屬于代收代付，是不可以進成本費用的，所以都通過往來款項科目核算。 收到代交款時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 。 交納時 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款。