你好，代交的公積金和社保，都屬于代收代付，是不可以進(jìn)成本費(fèi)用的，所以都通過往來款項(xiàng)科目核算。 收到代交款時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 。 交納時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款。