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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年4月10日對某項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造。當(dāng)日，該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計(jì)使用10年，已經(jīng)使用1年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用400萬元；領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批成本為100萬元；以價值300萬元的一項(xiàng)主要部件替換原值200萬元的舊部件（被替換舊部件已無使用和轉(zhuǎn)讓價值），經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于2×18年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)尚可使用12年，假定上述更新改造支出符合資本化條件。該生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部出售。不考慮其他因素，則下列有關(guān)甲公司該生產(chǎn)線的會計(jì)處理說法中正確的有（ ?。?。求該生產(chǎn)線的使用和改造對2018年當(dāng)期損益的影響金額
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甲公司該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值=（1000/10×9）+400+100+300-200/10×9=1520（萬元）；
對2×18年當(dāng)期損益的影響金額=1000/10×4/12+1520/12×3/12+（200/10×9）=245（萬元）
2020 04/09 09:21
84785005 
2020 04/09 09:45
為什么是245，=1000/10×4/12記入哪里去了借什么貸什么，200/10×9這個借營業(yè)外支出貸在建工程，1520/12×3/12這個借主營業(yè)務(wù)收入貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)？
王超老師 
2020 04/09 09:49
他因?yàn)槭歉赂脑?借：在建工程
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
你說的200/10×9這個借營業(yè)外支出貸在建工程
借：在建工程
貸：營業(yè)外支出
1520/12×3/12這個借主營業(yè)務(wù)收入貸固定資產(chǎn)清理
是為了簡化計(jì)算，就沒有考慮增值稅了，現(xiàn)實(shí)中，是要繳納的，通過應(yīng)交稅費(fèi)里面核算
84785005
2020 04/09 10:24
=1000/10×4/12記入哪里去了借什么貸什么，借管理費(fèi)用貸累計(jì)折舊？？
王超老師
2020 04/09 10:28
這個是算折舊的，借管理費(fèi)用貸累計(jì)折舊
84785005
2020 04/09 10:29
你說的200/10×9這個借營業(yè)外支出貸在建工程
借：在建工程
貸：營業(yè)外支出
這個是不是搞錯啦，不是廢舊物品嗎？不應(yīng)該
借主營業(yè)務(wù)支出
貸在建工程
王超老師
2020 04/09 10:36
這個是替換原值200萬元的舊部件，一般來說，這個舊部件是拿來賣廢品的。
因此，要計(jì)入到營業(yè)外支出里面的
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