問題已解決
某商場(一般納稅人),本月發(fā)生如下業(yè)務: (1)銷售化妝品一批,取得不含稅銷售收入120萬元; (2)采取以舊換新方式銷售冰箱100臺,新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺,舊冰箱的含稅作價為0.29萬元/臺,收取的含稅差價款為0.84萬元/臺 (3)采取預收貨款方式銷售電腦一批,當月取得預收款150萬元,合同約定電腦于下月10日發(fā)出 (4)將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2個月,每月不含稅租金15萬元,當月預收2個月的租金; (5)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180萬元;委托甲運輸公司運輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元; (6)接受乙廣告公司提供的廣告服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明廣告費20萬元;(廣告業(yè)增值稅稅率6%) (7)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn),當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進項稅額賬面價值為21萬元,其中運費成本1萬元。 要求:計算該商場當月增值稅應納稅額;若月初留抵稅額15萬元,則應納稅額為多少?



業(yè)務1的銷項稅額計算是=120*13%=15.6萬元
2020 04/20 11:02

暖暖老師 

2020 04/20 11:02
業(yè)務2的銷項稅額計算是1.13*100/1.13*13%=13

暖暖老師 

2020 04/20 11:03
3,采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

暖暖老師 

2020 04/20 11:04
業(yè)務4的銷項稅額計算是15*2*9%=2.7

暖暖老師 

2020 04/20 11:05
業(yè)務5的進項稅額計算是=180*13%+5*9%=23.85

暖暖老師 

2020 04/20 11:05
業(yè)務6的進項稅額計算是=20*6%=1.2

暖暖老師 

2020 04/20 11:06
業(yè)務7的進項稅額轉(zhuǎn)出計算是=20*13%+1*9%=2.69

暖暖老師 

2020 04/20 11:06
可以抵扣進項稅額合計=23.85+1.2-2.69=22.36

暖暖老師 

2020 04/20 11:07
銷項稅額合計計算是=15.6+13+2.7=31.3

暖暖老師 

2020 04/20 11:08
本月應交增值稅的計算=31.3-22.36-15=-6.06留抵稅額
