你好，資產(chǎn)的余額是未來(lái)將要產(chǎn)生的費(fèi)用，而負(fù)債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費(fèi)用 比如該發(fā)工資了，會(huì)計(jì)上我們認(rèn)為發(fā)生了管理費(fèi)用，借記管理費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬。 如果負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著會(huì)計(jì)上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，所以未來(lái)會(huì)計(jì)的費(fèi)用小于未來(lái)稅法的費(fèi)用，未來(lái)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)大于未來(lái)稅法的利潤(rùn)，未來(lái)會(huì)計(jì)的所得稅大于未來(lái)稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。