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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn) 設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10000元，增值稅1300元，安裝中領(lǐng)用生產(chǎn)用材 料實(shí)際成本為2000元，領(lǐng)用自產(chǎn)庫(kù)存商品，實(shí)際成本為1800元， 售價(jià)為2 500元，安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 要求：甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （1）購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí) （2）支付安裝費(fèi)時(shí) （3）設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí) 第二小題，領(lǐng)用自產(chǎn)庫(kù)存商品是不是應(yīng)該屬于視同銷售。在第二小題中，要不要交增值稅
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一、在營(yíng)改增之前，屬于自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
二、在營(yíng)改增之后，這個(gè)在建工程也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，因此不在是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，因此這個(gè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，屬于進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的項(xiàng)目，不在是視同銷售行為。
2020 05/08 09:34
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