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老師，公司是做?；愤\輸?shù)?，每個月要計提安全生產(chǎn)費，如何做帳？使用的時候又如何做帳？謝謝老師
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您好，計提的時候借;主營業(yè)務(wù)成本 貸：專項儲備-安全生產(chǎn)費 使用的時候借：專項儲備-安全生產(chǎn)費 貸：銀行存款
2020 05/13 11:31
84785024 
2020 05/13 11:52
老師，帳套里沒有專項儲備這個科目，公司會計做的計提借:管理費用一安全生產(chǎn)費，貸:盈余公積一專項儲備，這樣對不對？謝謝老師
珍珍老師 
2020 05/13 12:28
您好，沒有的話是否能新開一個，因為根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號》，安全生產(chǎn)費是專門計入專項儲備科目的，該科目屬于權(quán)益類科目。同時借方計入制造費用并隨著結(jié)轉(zhuǎn)成本以后轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本
84785024
2020 05/13 12:29
那前面做過的怎么處理？謝謝老師
珍珍老師
2020 05/13 12:35
您好，當(dāng)年做的直接把之前的分錄沖回 重新做就好了 以前年度做的把盈余公積下面的專項儲備金額重分類到新開的專項儲備科目就行了，可以不管損益類科目
84785024
2020 05/13 12:43
往年的做借專項儲備，貸盈余公積？
珍珍老師
2020 05/13 13:40
往年做的借盈余公積 貸專項儲備
84785024
2020 05/13 13:48
老師，用2019年盈余公積年末余額做對吧？在帳套權(quán)益類科目里新增專項儲備科目？謝謝老師
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