問題已解決
甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為5 600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元; (2)取得其他業(yè)務(wù)收人為800萬元,其他業(yè)務(wù)成本為694萬元; (3)取得購買國債的利息收入40萬元; (4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元; (6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元; (7)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅); (8)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元)。 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。



你好,計(jì)算過程如下所示
2020 05/14 15:06

暖暖老師 

2020 05/14 15:09
會計(jì)利潤總額的計(jì)算是=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370

暖暖老師 

2020 05/14 15:09
國債利息免稅,納稅調(diào)減40萬

暖暖老師 

2020 05/14 15:11
新技術(shù)加計(jì)扣除75%=60*75%=45,納稅調(diào)減45
業(yè)務(wù)招待70*60%=42,6400*0.005=32,納稅調(diào)增70-32=38

暖暖老師 

2020 05/14 15:12
營業(yè)外支出捐贈扣除限額370*12%=44.4,可以全額扣除

暖暖老師 

2020 05/14 15:13
權(quán)益收益納稅調(diào)增34/0.85=40,調(diào)減稅額40*25%-40*15%=4

暖暖老師 

2020 05/14 15:14
應(yīng)納稅所得額是370-40-45+38=323
應(yīng)交所得稅=232*25%+4

84784948 

2020 05/14 15:19
老師 第七題說已經(jīng)交了稅了 算會計(jì)利潤要加嗎

暖暖老師 

2020 05/14 15:19
你需要算出來已經(jīng)交了多少,還要補(bǔ)多少

84784948 

2020 05/14 15:21
好的 ,謝謝老師

暖暖老師 

2020 05/14 15:24
不客氣,啊麻煩給于五星好評
