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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，賬務(wù)上處理有啥和以前不一樣的科目
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你好，區(qū)別主要在于一般納稅人應(yīng)交稅費下涉及到三級科目，比如銷項稅額、進項稅額等。
在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
2020 05/15 15:55
84784965 
2020 05/15 15:57
就是多了個銷項和進項是嘛。那比如說我當期銷項稅額為10000，進項稅額為12000。這種怎么處理？
大海老師 
2020 05/15 15:59
一般納稅人應(yīng)交稅費下涉及的三級科目不僅僅是銷項稅額和進項稅額。
增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
進項大于銷項，為留抵稅額，月末無需做賬務(wù)處理。
84784965
2020 05/15 16:00
有沒有這方面的相關(guān)課程啊
大海老師
2020 05/15 16:02
你好，會計學(xué)堂有類似課程，具體請咨詢會計學(xué)堂在線客服或銷售客服。
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