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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，建筑行業(yè)差額征稅，怎么計(jì)算，能具體講一下嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1、一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法，支付分包工程款時(shí)：
借：工程施工—合同成本—分包成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
與建設(shè)單位結(jié)算工程款時(shí)：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，支付分包工程款時(shí)：
借：工程施工—合同成本—分包成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
與建設(shè)單位結(jié)算工程款時(shí)：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）
2020 05/22 12:01
84784993 
2020 05/22 12:10
簡(jiǎn)易計(jì)稅專票的話可以抵扣？你看上邊的分錄支付的時(shí)候借方應(yīng)交增值稅，收錢的時(shí)候貸方應(yīng)交增值稅是抵了的啊
樸老師 
2020 05/22 12:12
不能，你們?nèi)绻呛?jiǎn)易計(jì)稅的對(duì)應(yīng)的專票不能抵扣，要轉(zhuǎn)出到成本，接受方屬于一般納稅人，取得簡(jiǎn)易計(jì)稅開具的增值稅專用發(fā)票，是可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。他倆不是一回事
84784993
2020 05/22 12:16
你的意思就是我按九個(gè)點(diǎn)交稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅3個(gè)點(diǎn)就可以抵
樸老師
2020 05/22 12:19
不是，我的意思是你如果是九個(gè)點(diǎn)的，那你收到簡(jiǎn)易計(jì)稅的專票可以抵，這樣說(shuō)明白嗎
84784993
2020 05/22 12:19
我問(wèn)的是差額征稅是怎么交稅的，是我收到總包100然后我分包勞務(wù)出去50，那我是按50交稅嗎？如果按50交，那我收到的進(jìn)項(xiàng)怎么處理？
樸老師
2020 05/22 12:21
你這個(gè)按照５０來(lái)計(jì)算交的，差額納稅也是分一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的，你們是一般計(jì)稅的差額納稅就可以抵扣收到的進(jìn)項(xiàng)
84784993
2020 05/22 12:22
那意思是我按50交還可以抵扣分包出去的勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)（如果不是簡(jiǎn)易計(jì)稅的話）
樸老師
2020 05/22 12:23
是，你收到的進(jìn)項(xiàng)可以用來(lái)抵扣，如果你是一般計(jì)稅的差額納稅
84784993
2020 05/22 12:25
老師你能不能給我整體講一下，就是我們項(xiàng)目是按簡(jiǎn)易計(jì)稅的，然后把勞務(wù)分包出去了，就按我們是100勞務(wù)分包出去是50，那我現(xiàn)在勞務(wù)給我開票，我這邊怎么交稅，按多少交，進(jìn)項(xiàng)能不能抵扣，我好亂啊
樸老師
2020 05/22 12:36
簡(jiǎn)易計(jì)稅的差額納稅按照５０萬(wàn)來(lái)計(jì)算，三個(gè)點(diǎn)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)
就是用５０/（１+３％）*３％
84784993
2020 05/22 12:43
我知道了，就是先不管會(huì)計(jì)分錄怎么做，差額征稅的原理就是我收到總包100，付勞務(wù)分包50，那我就只交50，保證這個(gè)項(xiàng)目總得稅額不變，不會(huì)重復(fù)計(jì)稅，同理，總包收到我的100發(fā)票也會(huì)從他的總金額中扣除，剩余的交稅，但如果我的項(xiàng)目是一般計(jì)稅9個(gè)點(diǎn)，那么我應(yīng)該交稅是50/（1+9%）*9%-3%的進(jìn)項(xiàng)，對(duì)吧
樸老師
2020 05/22 12:50
是的，你這樣理解就對(duì)了
84784993
2020 05/22 13:07
那問(wèn)題又來(lái)了，我做賬的時(shí)候，按簡(jiǎn)易計(jì)稅，收的的勞務(wù)分包發(fā)票看你上邊的分錄進(jìn)項(xiàng)直接記到了應(yīng)交增值稅借方意思不就是抵扣嗎？我收到總包的工程款也是100，我的應(yīng)交增值稅也是按100算得啊，怎么做才能算50，是我按100/（1+3%）*3%減去上邊收到的勞務(wù)發(fā)票應(yīng)交增值稅借方50/（1+3%）*3%抵掉以后才是我要交的增值稅吧
樸老師
2020 05/22 13:11
你是分包還是總包？怎么一會(huì)說(shuō)收到總包一會(huì)說(shuō)收到分包
84784993
2020 05/22 13:13
我是分包，然后又把勞務(wù)這塊兒又分包出去了
樸老師
2020 05/22 13:16
你這個(gè)沒有全部轉(zhuǎn)包吧，那你這個(gè)不能扣除，你如果是總包，你分包出去的可以扣除，你本來(lái)就是分包又分包出去了
84784993
2020 05/22 13:21
不是和總包的意思一樣嗎？我從總包那里承包，然后把勞務(wù)這塊兒再分包出去，總包對(duì)我我來(lái)說(shuō)不就是相當(dāng)于建設(shè)單位嗎？不能這樣做嗎？好像他們以前就是這么搞得，那老師我如果是總包上邊我說(shuō)的按簡(jiǎn)易計(jì)稅的操作算法對(duì)嗎？
樸老師
2020 05/22 13:26
不一樣，不是一回事。
你是總包的一般計(jì)稅下的可以這么算
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