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問(wèn)題已解決
老師第三條，彌補(bǔ)在稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損之后仍存在虧損怎么解釋?zhuān)诙l不是有利潤(rùn)才繳納所得稅的嗎，既然都繳納了所得稅，怎么還有彌補(bǔ)虧損呢
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彌補(bǔ)在稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損之后仍存在虧損
比如18年虧損 100
19年盈利80
彌補(bǔ)虧損后虧損80-100=20（還虧損20）
2020 05/24 14:55
84785013 
2020 05/24 14:58
彌補(bǔ)虧損不是有5年，會(huì)計(jì)上本來(lái)2019年就不要交稅的呢，你這邊5年從哪一年開(kāi)始起算的呢
蔣飛老師 
2020 05/24 14:58
第三是指超過(guò)虧損彌補(bǔ)期限的虧損，需要用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的
84785013
2020 05/24 15:14
老師，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能彌補(bǔ)虧損，所以2019年繳納的企業(yè)所得稅是80*0.25=40，2020年還可以彌補(bǔ)虧損20嗎
84785013
2020 05/24 15:39
不對(duì)，彌補(bǔ)2019年的虧損的話，應(yīng)該2019年不用繳納所得稅
蔣飛老師
2020 05/24 15:43
第三是指超過(guò)虧損彌補(bǔ)期限的虧損，需要用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的
（稅后彌補(bǔ)超5年的虧損）
84785013
2020 05/24 15:48
老師，會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候好像過(guò)了5年就不能彌補(bǔ)了，除非2020年再虧損，又一個(gè)5年，這個(gè)和會(huì)計(jì)上不一樣嗎，謝謝老師
蔣飛老師
2020 05/24 15:50
過(guò)了5年就不能（稅前）彌補(bǔ)了
蔣飛老師
2020 05/24 15:51
可以用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，就是交過(guò)企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。
84785013
2020 05/24 15:56
老師，稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，那假如2020年的利潤(rùn)是75萬(wàn)，那2020年繳納所得稅應(yīng)該怎么算呢，你不是2019年還有100-80=20。
蔣飛老師
2020 05/24 16:02
2020年應(yīng)交企業(yè)所得稅80*25%=20
蔣飛老師
2020 05/24 16:03
超過(guò)5年未彌補(bǔ)虧損用2020年稅后利潤(rùn)80-20=60（從60里面減掉）
蔣飛老師
2020 05/24 16:05
未分配利潤(rùn)余額=-100+80+80-20=40
84785013
2020 05/24 16:06
老師還有20萬(wàn)未彌補(bǔ)，好像也沒(méi)什么用，又不能在稅前彌補(bǔ)，
蔣飛老師
2020 05/24 16:12
是的，不給稅前彌補(bǔ)了
蔣飛老師
2020 05/24 16:13
未分配利潤(rùn)余額=-100 ?80 ?80-20=40
84785013
2020 05/24 16:14
哦直接調(diào)整到未分配利潤(rùn)科目了
蔣飛老師
2020 05/24 16:16
是的，未彌補(bǔ)虧損20不能抵稅了
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