那就是不管簡易計稅還是一般計稅都可以選擇差額征稅，也近不涉及進(jìn)項抵不抵扣的問題了

一般計稅和簡易計稅下都有差額納稅 的

也和項目所在地沒有關(guān)系吧

嗯，這個是沒有關(guān)系的

剛才問了兩個老師說一般計稅不可以差額征稅，我問稅務(wù)局說可以，如果一般計稅不可以差額征稅的話，那相當(dāng)于分包出去的那部分勞務(wù)，我公司還得交6個點的稅，要是分包出去的也是一般計稅，稅率一樣就沒什么關(guān)系了

一般計稅和簡易計稅都可以選擇差額納稅的

老師，那我現(xiàn)在是簡易計稅，已經(jīng)開了部分專票，我不管進(jìn)項稅額，剩余部分開普票，可以嗎？還是要把之前開的專票作廢，重新開具普票？

你只能選擇一種計稅方式，簡易計稅可以開專票，但是差額納稅的話不能開專票的

我現(xiàn)在不是既是簡易計稅又是差額納稅嘛，會計分錄上邊收到分包勞務(wù)發(fā)票是不是記借方應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅嗎？我就想已經(jīng)開的那個專票我也不認(rèn)證，直接計入借方，相當(dāng)于差額計稅不可以嗎？

是的，做借方應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅的就行，差額納稅不能開專票的，差額部分可以

說了半天，我還的把開的專票作廢，重新開具普票，那如果我這邊是9個點分包勞務(wù)是3個點，做會計分錄是應(yīng)交增值稅借方是3個點，貸方是我的九個點，豈不是要把勞務(wù)的也補6個點嗎？那和差額征稅的金額也不一樣啊，這種情況會計分錄怎么做？

是的，你收到的發(fā)票是專票？你開出去的差額納稅的差額部分可以開，成本部分不能開的，差額納稅就按照五個點計算就可以的 分錄是一樣的，只是應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅后面跟的是簡易計稅

怎么又成5個點了，好比我是100分包出去是50，那我差額征稅是（100-50）/（1+9%）*9%=4.13，但是會計分錄應(yīng)交增值稅借方是勞務(wù)的三個點1.46，應(yīng)交增值稅貸方是我開出去9個點8.26，計算我應(yīng)交6.8，可我實際只應(yīng)交4.13，相當(dāng)于我要是一般計稅補交勞務(wù)的6個點，那不對?。?/div>