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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，1.公司每年按照賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，在匯算清繳申報(bào)時(shí)，只需要在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金進(jìn)行調(diào)增或者調(diào)減，不用填A(yù)105090表？2.只有在實(shí)際發(fā)生了應(yīng)收賬款收不回發(fā)生”了才填寫(xiě)A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表呢？

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/29 07:52
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，您的理解非常正確。壞賬準(zhǔn)備是暫時(shí)性差異，A105090是形成稅法損失，
2020 05/29 08:04
84784951
2020 05/29 08:38
實(shí)際發(fā)生壞賬沒(méi)有稅法規(guī)定的稅前扣除的憑證，在A105090這個(gè)表怎么填啊？比如今年確認(rèn)壞賬50萬(wàn)，借壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)，貸應(yīng)收賬款50萬(wàn)，是老板說(shuō)五年了，收不回來(lái)了，才做的賬。怎么填105090這個(gè)表?。?/div>
小林老師
2020 05/29 08:48
您好，您既然會(huì)計(jì)核銷(xiāo)往來(lái)，形成稅法損失。您在A105090第三行第一列填寫(xiě)0，第二列填0，第四列填50萬(wàn)元。若您在當(dāng)期計(jì)提資產(chǎn)減值，則在A105000第33行也填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)據(jù)。若我說(shuō)的不明白，您可以發(fā)我您企業(yè)本期與壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)分錄。
84784951
2020 05/29 09:20
第一列為什么填0？核銷(xiāo)的這50萬(wàn)在以前年度計(jì)提過(guò)壞賬準(zhǔn)備了并且在A105000第33行調(diào)增過(guò)的？
小林老師
2020 05/29 09:26
您好，因?yàn)槟鷷?huì)計(jì)上核銷(xiāo)應(yīng)收款沒(méi)有損益類科目。您企業(yè)以前年度納稅調(diào)整增加壞賬，現(xiàn)在損失真實(shí)實(shí)現(xiàn)，需要進(jìn)行納稅調(diào)減，所以您按我上面回復(fù)的，可以實(shí)現(xiàn)您本期納稅調(diào)減。這樣整體看，稅會(huì)無(wú)差異，都是減少了50萬(wàn)元，只不過(guò)期間不同。
84784951
2020 05/29 09:34
沒(méi)有法院判決書(shū)什么的文件，只有銷(xiāo)售人員寫(xiě)的說(shuō)明，也能抵減嗎？
小林老師
2020 05/29 09:36
您好，您保留當(dāng)時(shí)付款時(shí)的相關(guān)資料，合同，發(fā)票等以及內(nèi)部核銷(xiāo)審批資料等留存?zhèn)洳榧纯伞?/div>
84784951
2020 05/29 09:48
老師，如果我不想調(diào)減（虧損嚴(yán)重），你這個(gè)表不填也可以？
小林老師
2020 05/29 10:05
您好，是的，那您可以先不核銷(xiāo)，以后年度有利潤(rùn)了再核銷(xiāo)也可以。
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