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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
四、實(shí)務(wù)題 1.甲公司為增值稅一般納稅人。 2019年4月1日,銷售給乙企業(yè)商品一批,不含賴價(jià)款10000元,增值稅稅率13%,商品成本60000元,合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“210,1/20,n/30”, 乙企業(yè)于2019年4月9日付款。2019年6月,該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被全部退回,貨款及稅款尚未退回。不考慮其他稅費(fèi),計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 要求:根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人, 增值稅稅率為13%。2019 年4月6日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同,委托乙公司代銷商品1 000件。協(xié)議價(jià)為每件(不含增值稅)300元,每件成本為200元,代銷合同規(guī)定,乙公司按300元/件的價(jià)格銷售給顧客,甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi),每季末結(jié)算。2019年5月1日,甲公司發(fā)出商品。2019年6月30日,甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,注明已銷售代銷商品500件,甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅發(fā)票,2019年7 月2日收到貨款。 要求:根據(jù)上述資料分別編制甲公司委托代銷和乙公司受托代銷的會(huì)計(jì)分錄。



借 應(yīng)收賬款 65600
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 5600
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600
銀行存款 65000
貸 應(yīng)收賬款 65600
借 發(fā)出商品 200000
貸 庫(kù)存商品 200000
借 應(yīng)收賬款 500*300+150000*13%
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 150000*13%
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500*200
貸 庫(kù)存商品 100000
借 銷售費(fèi)用 15000
應(yīng)交稅費(fèi) 15000*16%
貸 應(yīng)收賬款 15000*1.16
2020 06/02 21:38
