問題已解決
居民個人馬某是一名工程師,任職于甲高新技術(shù)企業(yè),本年有兩種工作方案可供選擇。 方案一:本年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂勞動合同,全年可取得稅前工資、薪金收入600000元。 方案二:本年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂勞務(wù)合同,全年可取得稅前勞務(wù)報酬收入600000元。 當(dāng)年馬某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。馬某本年沒有其他收入。無論確定何種用工關(guān)系,對企業(yè)和個人的其他方面不產(chǎn)生影響。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:1.明確什么是綜合所得。2.明確工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得個人所得稅的稅法規(guī)定。3.設(shè)計工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得之間選擇的納稅籌劃思路。4.計算工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得的稅負(fù)及稅后收益。5.通過比較分析,選擇最優(yōu)的應(yīng)稅所得方案。



1.新的個人所得稅法中,個人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得。
2.工資、勞務(wù)報酬平時每月預(yù)扣預(yù)繳,年度匯總在綜合所得計算個稅。
2020 06/10 14:25

五條悟老師 

2020 06/10 14:39
方案一:
綜合所得個人所得=600000-5000*12-50000=490000,綜合所得個人所得稅=490000*30%-52920=94080(元)
稅后收益=490000-94080=395920(元)
方案二:
綜合所得個人所得=600000*(1-20%)-60000-50000=370000,綜合所得個人所得稅=370000*25%-31920=60580(元),稅后收益=600000-60000-50000-60580=429420(元)
選擇方案二。

84784965 

2020 06/10 15:25
3.設(shè)計工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得之間選擇的納稅籌劃思路。

五條悟老師 

2020 06/10 16:00
因為全年收入頗高,可以將收入轉(zhuǎn)為勞務(wù)報酬所得來繳納個人所得稅。這樣籌劃的話馬某的稅后收益會更高一些,達(dá)到節(jié)稅效果。
