甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M和W產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價中不包含增值稅,確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ?。?)10月10日,向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售價為110元,實際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30,計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日,乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項。 (2)10月16日,委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件,每件成本為70元,合同約定丙公司按每件110元的價格對外銷售。甲公司按照售價的10%支付手續(xù)費。10月31日,收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實際對外銷售M產(chǎn)品200件,應(yīng)收代銷手續(xù)費2 200元,增值稅稅額132元,全部款項尚未結(jié)算。 (3)11月29日,向丁公司銷售M產(chǎn)品1 000件并開具了增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售價為110元,實際成本為70元,由于是成批銷售,甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣,M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出,符合銷售收















