借 研發(fā)支出 費用化 220 研發(fā)支出 資本化 460 貸 銀行存款 680 計稅基礎(chǔ) 220*150%，680*150% 借 其他權(quán)益工具投資 5.5*20=110 貸 銀行存款 110 借 其他權(quán)益工具投資 20*2.3=46 貸 其他綜合收益 46 計稅基礎(chǔ)為 110 借 其他綜合收益 46*25% 貸 遞延所得稅負(fù)債 46*25% 應(yīng)交所得稅 （3940-220*50%）*25% 你這里并沒告訴 廣告費實際發(fā)生的金額。 所得稅費用 （3940-220*50%）*25% 借 所得稅費用 貸 應(yīng)交稅費 所得稅