某企業(yè)12月份的業(yè)務(wù)如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄: （1）收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。 （2）企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。 （3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。 （4）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)1 600元。 （5）企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧材料5000元。經(jīng)調(diào)查盤虧的原因是：定額內(nèi)損耗為1500元、管理員過失造成的損失為600元、非常事故造成的損失為2900元，其中保險公司同意賠款2000元，殘料100元入庫。 （6）提取本月福利費，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。 要求： （1）計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）； （2）編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。