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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
最近遇到一家軟件企業(yè)，其即征即退的增值稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，一并計(jì)入所得稅應(yīng)納稅所得額。大家在實(shí)踐中有遇到把即征即退收入作為不征稅收入，不繳納所得稅的嗎？如果有，那么企業(yè)應(yīng)滿(mǎn)足什么條件。
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稅務(wù)處理參見(jiàn)財(cái)稅【2011】70號(hào)文即征即退增值稅，理論上是營(yíng)業(yè)外收入，做為不征稅收入，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但由此產(chǎn)生的費(fèi)用，不得稅前列支。所以在實(shí)際操作中，建議還是按正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，那在以后年度，由此產(chǎn)生的費(fèi)用，亦能稅前列支了。一來(lái)，會(huì)計(jì)處理上方便，二來(lái)，特別是軟件企業(yè)，如果你費(fèi)用無(wú)法稅前列支，那研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除也無(wú)法享受了
2014 10/17 10:17
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