問(wèn)題已解決
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用,租賃期開(kāi)始日為2×15年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×15年12月31日,該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,稅法規(guī)定,該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×16年12月31日,該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元涉及到的所有分錄



借:投資性房地產(chǎn)47000 累計(jì)折舊5000 貸:固定資產(chǎn)50000 其他綜合收益2000 賬面47000,計(jì)稅基礎(chǔ)45000,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,借:其他綜合收益500 貸:遞延所得稅負(fù)債500
借:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益1000 賬面=48000,計(jì)稅基礎(chǔ)=45000-45000/20=42750 ,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5250,遞延所得稅負(fù)債5250*0.25-500=812.5 借:所的書(shū)費(fèi)用812.5 貸:遞延所得稅負(fù)債812.5
2020 06/22 11:05

84785017 

2020 06/22 11:13
如果兩個(gè)公允價(jià)值數(shù)相反就做相反的分錄嗎

84785017 

2020 06/22 11:14
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益1000貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000 嗎

孺子牛老師 

2020 06/22 11:17
你的分錄是公允價(jià)值下降1000的分錄。新的公允低于上一次的公允1000,就是你的分錄。
