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甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×15年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×15年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2×16年12月31日，該寫字樓的公允價值為48000萬元涉及到的所有分錄
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借：投資性房地產(chǎn)47000 累計折舊5000 貸：固定資產(chǎn)50000 其他綜合收益2000 賬面47000，計稅基礎(chǔ)45000，應(yīng)納稅暫時性差異，借：其他綜合收益500 貸：遞延所得稅負(fù)債500
借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動1000 貸：公允價值變動損益1000 賬面=48000，計稅基礎(chǔ)=45000-45000/20=42750 ，應(yīng)納稅暫時性差異5250，遞延所得稅負(fù)債5250*0.25-500=812.5 借：所的書費用812.5 貸：遞延所得稅負(fù)債812.5
2020 06/22 11:05
84785017 
2020 06/22 11:13
如果兩個公允價值數(shù)相反就做相反的分錄嗎
84785017
2020 06/22 11:14
借：公允價值變動損益1000貸：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動1000 嗎
孺子牛老師 
2020 06/22 11:17
你的分錄是公允價值下降1000的分錄。新的公允低于上一次的公允1000，就是你的分錄。
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