20×8年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬元,包括:20×8年收到的國債利息收入10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 甲公司于20×6年12月購入的一項(xiàng)不需安裝的管理設(shè)備,入賬價(jià)值為600萬,預(yù)計(jì)使用年限為5年,會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定的折舊年限與會(huì)計(jì)相同,允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。除了上述差異,甲公司無其他納稅差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 (1)計(jì)算20×7年固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅影響:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 萬計(jì)稅基礎(chǔ)為 萬,形成 暫時(shí)性差異120萬,20×7年遞延所得稅為 萬(2)計(jì)算20×8年該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅影響,當(dāng)期遞延遞延所得稅 萬。(3)20×8年當(dāng)期所得稅為 萬(4)編制20×8年遞延所得稅的分錄 (5)編制20×8年當(dāng)期所得稅的分錄