1：200-200*2/10=160 2：200-200/10=180 3：可抵扣暫時(shí)性差異20 4：遞延所得稅資產(chǎn) 5：應(yīng)納稅所得額調(diào)增20 6：0（未說明屬于公益性捐贈(zèng)） 7：調(diào)增600 8：可抵扣暫時(shí)性差異=500*75%=375 9：0（不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)） 10：調(diào)減（800-500）*75%=225 11： 0（永久性差異） 12：調(diào)增 50 13：資產(chǎn)減值損失 14：可抵扣暫時(shí)性差異70 15：70*25%=17.5 16：調(diào)增 70 17：應(yīng)交所得稅=（1600+20+600-225+50+70）*25%=528.75 18：應(yīng)交所得稅=528.75 19：5+17.5=22.5 20：528.75-22.5=506.25