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問題已解決

老師,來料加工是怎么樣的?要進項轉出?

84784987| 提問時間:2020 07/02 16:31
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何江何老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師,稅務師
您好同學,你這個問題,分成兩部分理解,如果是客戶提供了原材料,你生產(chǎn)完成后,賣回給客戶,但價格中不含有材料的價格,這樣可以視同委托加工,你只收取加工費,在加工費里面包含了你自己購買輔助材料的部分價款。具體的會計分錄為:1.收到受托加工的材料時,按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿,領用時作相應的附注說明,不必做會計分錄。 2.對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料——輔助材料 應付職工薪酬 制造費用 3.加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時: (1)確認銷售收入 借:應收賬款(銀行存款) 貸:主營業(yè)務收入(加工費收入) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(2)同時結轉銷售成本: 借:主營業(yè)務成本 貸:生產(chǎn)成本 同時,在備查簿中將受托加工物資注銷,與第一步相適應,相匹配。 問題二,賣出去的價格含有客戶提供的材料價格,對于這種情況,不能是委托加工的行為了,這種情況,你只能作為,購進材料-生產(chǎn)產(chǎn)品-銷售產(chǎn)品,視同的是你們自己購進材料,然后銷售產(chǎn)成品的情況了。分錄如此做:客戶提供材料時,你必然將這部分材料款先預付或者怎么處理給客戶方,要不然,你賣產(chǎn)成品給對方時,產(chǎn)品中不可能含有材料的價款,因為對方不是傻子。不會白給你這部分材料的。所以:借:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款(現(xiàn)金)生產(chǎn)時借:生產(chǎn)成本 貸:原材料借:產(chǎn)成品 貸:生產(chǎn)成本銷售時借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2020 07/02 16:34
84784987
2020 07/02 16:45
我單位是客戶免費提供原材料,那么應該是第一種情況吧?可是什么時候進項轉出?
何江何老師
2020 07/02 16:46
您好同學,你們提供材料不進項轉出的,你們收的費用里是銷項,就互相抵了
84784987
2020 07/02 16:48
可是單位的財務說要進項轉出,是對方免費提供材料,那什么情況是進項轉出?
何江何老師
2020 07/02 17:32
同學,如果是免費提供的材料,你們當時就不用記賬 現(xiàn)在也可以轉出 借:應付賬款 貸:應交稅費-應交增值稅(進項轉出)
84784987
2020 07/02 19:14
來料加工應該針對出口的吧?
何江何老師
2020 07/02 20:11
不一定的同學,國內也可以這樣
84784987
2020 07/03 06:33
那這個單位為什么會計說來料加工要進項轉出的?是提供了輔料所以進項轉出?
84784987
2020 07/03 06:33
那這個單位為什么會計說來料加工要進項轉出的?是我們自己提供了輔料所以進項轉出?
何江何老師
2020 07/03 09:24
你好同學,如果說你們是外貿公司是可以這樣轉出的,國內的公司如果你們將進項入賬了也要轉出。
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