43.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng): (1)5月1日銷(xiāo)售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為48000元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15% 的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 (2) 委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10 %向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為66 000元。 (3)6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。 (4) 甲公司收到了丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)