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問題已解決

老師，公司有一部分客戶的購物卡過期了，但卡內(nèi)有余額，請問這個怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？對于過期的卡內(nèi)余額應(yīng)該轉(zhuǎn)到哪里？是主營業(yè)務(wù)收入還是營業(yè)外收入？轉(zhuǎn)入這個收入的依據(jù)是什么呢？

84784957| 提問時間：2020 07/13 17:19
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答疑蘇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師
你好 是轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入科目的。以過期的金額轉(zhuǎn)入就可以了。
2020 07/13 17:20
84784957
2020 07/13 17:23
為什么是轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呢？我在網(wǎng)上查詢了一些資料，有人說是轉(zhuǎn)到應(yīng)稅收入，這筆金額比較大，一兩百萬，充值的時候沒有交增值稅，現(xiàn)在轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，到時稅務(wù)局會不會認(rèn)定我們偷稅漏稅？
答疑蘇老師
2020 07/13 17:27
你好 只有發(fā)生實際收入才需要繳納增值稅的。老師認(rèn)為不應(yīng)該繳納增值稅，但是需要繳納所得稅。
84784957
2020 07/13 17:30
就像是收入的特殊處理方法里面的贈送積分一樣，積分不兌換的需要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入，購物卡跟這個積分兌換不相似嗎？
答疑蘇老師
2020 07/13 17:33
你好 這個有點類似，但是稅法上還真沒有具體條款，同學(xué)可以咨詢下當(dāng)?shù)囟惥帧?/div>
84784957
2020 07/13 17:46
這個問稅務(wù)局估計是問不出答案，根據(jù)《支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供延期、激活、換卡等服務(wù)，保障持卡人繼續(xù)使用，如果真的要他們給出一個答案，那肯定就是按照交稅的方法來。 最主要還有一點，之前的業(yè)務(wù)我們不做了，現(xiàn)在要是把這計入營業(yè)外收入，我的主營業(yè)務(wù)收入都沒有營業(yè)外收入多，這樣會不會有稅務(wù)風(fēng)險呢？
答疑蘇老師
2020 07/13 18:01
你好 這個老師認(rèn)為是沒有風(fēng)險，但是稅局警覺的話也可能有風(fēng)險的。
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