問題已解決
某筷子生產(chǎn)企業(yè)甲是增值稅一般納稅人,2019年1月經(jīng)營情況如下: (1)從林場收購加工木筷的粗樹枝一批,支付價款60萬元,還從林場收購毛竹一批,支付價款45萬元,均開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證并于當(dāng)月全部領(lǐng)用。 (2)進口一臺生產(chǎn)檢測儀器,關(guān)稅完稅價格80萬元人民幣,關(guān)稅稅率5%,完稅后取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 (3)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷取得銷售收入(不含稅,下同)50萬元;銷售木制一次性筷子取得銷售收入10萬元;銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入60萬元;銷售竹制一次性筷子取得銷售收入12萬元。 (4)甲企業(yè)車輛在經(jīng)營中支付橋、閘通行費2萬元,取得非財政通行費票據(jù)。 (其他相關(guān)資料:消費稅稅率為5%) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。 (1)業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進項稅。 (2)業(yè)務(wù)(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)的增值稅。 (3)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的增值稅進項稅。 (4)甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。 (5)甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。



你好,同學(xué)。正在為你解答,請稍等
2020 07/14 10:08

稅務(wù)師王老師 

2020 07/14 10:23
(1)業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進項稅=(60+45)*9%=9.45
(2)業(yè)務(wù)(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)的增值稅=80*(1+5%)*16%=13.44
(3)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的增值稅進項稅=2/(1+5%)*5%=0.1
(4)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=(50+10+60+12)*16%-9.45-13.44-0.1=-1.87
(5)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅=10*5%=0.5

84785024 

2020 07/14 16:34
老師,第1題和第4題的稅率為什么是16%而不是13%,第四題為什么要減去前面求出的數(shù)

稅務(wù)師王老師 

2020 07/14 16:37
你這是2019年1月份的業(yè)務(wù),2019年1月增值稅稅率為16%

稅務(wù)師王老師 

2020 07/14 16:38
進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵減境內(nèi)的銷項稅

84785024 

2020 07/14 18:28
好的,謝謝老師,麻煩老師了,老師可以在幫我解一道題嗎?

84785024 

2020 07/14 18:51
可以嗎老師

稅務(wù)師王老師 

2020 07/15 09:30
這個題和上面那個題一樣呀。就數(shù)字變了

84785024 

2020 07/15 09:43
呀,發(fā)錯了

84785024 

2020 07/15 09:48
是這個,前面搞錯了
