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老師,麻煩問下,現(xiàn)金流量表里的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額咋算著尼



現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。
2020 07/15 16:00

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2020 07/15 16:15
老師,那期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額咋算尼

李良新老師 

2020 07/15 16:26
現(xiàn)金流量表中的bai現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?,F(xiàn)金,是指du企zhi業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存dao款?,F(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
《企業(yè)會計準則第31 號——現(xiàn)金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內(nèi)容:
(一)庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致?! ?
(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中?! ?
(三)其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?,F(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。
