比如計(jì)提減值，當(dāng)年不能抵扣，就繳稅了，比如減值準(zhǔn)備100，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，借：所得稅費(fèi)用25，貸：遞延所得稅資產(chǎn)25。這個(gè)時(shí)候稅已經(jīng)交了。等第二年，這筆錢(qián)收回來(lái)了，之前交的稅可以抵扣。借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費(fèi)用25。