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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，怎么做分錄？
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開出發(fā)票嗎，還是啥，銷售自己使用過固定資產(chǎn)嗎 具體會(huì)計(jì)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）
2020 07/18 10:31
maize老師 
2020 07/18 10:31
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計(jì)稅，會(huì)計(jì)處理
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
(2)清理發(fā)生的費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
(3)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
貸：銀行存款
備注：也有對于減征1%的部分，計(jì)入營業(yè)外收入(下同)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
貸：營業(yè)外收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
84785005 
2020 07/18 10:53
老師，是我公司購入，取得這種發(fā)票。
maize老師
2020 07/18 11:03
借固定資產(chǎn) 貸其他應(yīng)付款。
84785005
2020 07/18 11:17
老師，你的意思是借方按票面金額入固定資產(chǎn)，不提進(jìn)項(xiàng)稅，貨方銀行存款等科目，對吧？
maize老師
2020 07/18 11:24
是的，是的，你這個(gè)沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，需要取得專票才有
84785005
2020 07/18 11:24
好的，謝謝！
maize老師
2020 07/18 11:26
好的我先回復(fù)別的學(xué)員了
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