那我直接做一筆，借，固定資產(chǎn)，電腦6100，貸，現(xiàn)金。然后直接做了一筆借管理費(fèi)用，折舊費(fèi)6180，貸，累計(jì)折舊6180。我已經(jīng)這樣直接一次做了，怎么辦

紅沖錯(cuò)誤的分錄， 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) -6180 貸：累計(jì)折舊 -6180 再按正確的折舊金額計(jì)提

我記得2018年54號(hào)文件不是說(shuō)不超過(guò)500萬(wàn)元的永許一次性記入當(dāng)期成本或費(fèi)用嘛

那個(gè)文件是稅務(wù)上的文件，會(huì)計(jì)做賬還是得依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

那這個(gè)文件主要是什么作用，我有點(diǎn)不明白老師。我以為這個(gè)就是直接做賬了

那個(gè)文件是企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策，主要是是繳納企業(yè)所得稅時(shí)可以在前期少繳稅。 比如固定資產(chǎn)120萬(wàn)，按5年，會(huì)計(jì)上每年計(jì)提折舊24萬(wàn)。 但稅法上，在企業(yè)所得稅上，可以一次性按120萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。 假設(shè)今年收入500萬(wàn)，那么會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)為500-24=476。 稅務(wù)上的利潤(rùn)為500-120=380，相對(duì)于會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)476，就可以少繳稅

那這個(gè)少繳稅是不是體現(xiàn)在匯算清繳上了，做賬還是按照五年計(jì)提

是的，理解完全正確！

從第二年計(jì)提到第五年，每年的計(jì)提因?yàn)榈谝荒曛蟮膮R算清繳已經(jīng)全部抵減稅了。后面的第二年到第五年匯算清繳是不是需要調(diào)增每一年計(jì)提的折舊費(fèi)？？？

是的，理解正確！后面4年每年會(huì)計(jì)折舊24萬(wàn)元，而稅法上因?yàn)榈谝荒甓纫淮涡钥鄢?，?jì)稅基礎(chǔ)為0，需要納稅調(diào)增24萬(wàn)元

好的，謝謝老師?？偹闶敲靼走@個(gè)問(wèn)題了

不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝