因?yàn)樵?019年末，會計(jì)估計(jì)會有20%的退貨率，所以賬上預(yù)計(jì)了200的預(yù)計(jì)負(fù)債和160的退貨成本。 但稅務(wù)上凡是沒有實(shí)際發(fā)生的都是不認(rèn)可的，所以稅務(wù)上對于未確認(rèn)的200收入和160成本會產(chǎn)生對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 分錄如下 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅 50 借：所得稅 40 貸：遞延所得稅負(fù)債 40 等2020年2月確定不會發(fā)生退貨時(shí)，那就把遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債再沖回來，因?yàn)榇藭r(shí)已經(jīng)沒有稅會差異了