問題已解決
老師,幫忙把主營業(yè)務(wù)成本的遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算原理講解一下,謝謝



因?yàn)樵?019年末,會計(jì)估計(jì)會有20%的退貨率,所以賬上預(yù)計(jì)了200的預(yù)計(jì)負(fù)債和160的退貨成本。
但稅務(wù)上凡是沒有實(shí)際發(fā)生的都是不認(rèn)可的,所以稅務(wù)上對于未確認(rèn)的200收入和160成本會產(chǎn)生對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
分錄如下
借:遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸:所得稅 50
借:所得稅 40
貸:遞延所得稅負(fù)債 40
等2020年2月確定不會發(fā)生退貨時(shí),那就把遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債再沖回來,因?yàn)榇藭r(shí)已經(jīng)沒有稅會差異了
2020 07/22 15:19

84785030 

2020 07/22 15:21
嗯嗯,明白了,謝謝老師

王老師1 

2020 07/22 15:33
不客氣,有問題再咨詢
