遞延所得稅，是指當期發(fā)生的遞延所得稅，那么當期發(fā)生的就是期末應(yīng)有的遞延所得稅余額-期初遞延所得稅余額。 如果某些題目直接告訴了當期的暫時性差異，就不考慮期初，直接用當期暫時性差異*所得稅率

賬面價值和賬面余額的區(qū)別具體指什么，感覺這塊兒一直在和稀泥，麻煩老師解答一下

賬面價值就是指會計賬上的價值比如你這里的1500 計稅就是稅法上認可的金額，比如你圖片上的可稅前扣除的500 另外差額1000就是可抵扣差異。

這道題時賬面價值，減了期初數(shù)

這題是賬面余額，加了這個期初數(shù)

你是指加了哪個數(shù)

我應(yīng)該明白了，謝謝老師

哦，好的，明白了就行，有疑問就再問吧

這個題目麻煩老師下，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不會算，條件是單位價值不超過500萬的設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，麻煩老師了

圖片怎么發(fā)不過來

你這里計稅金額為0，一次性抵扣的話 賬面價值就是500-會計正常折舊金額。 兩者差異是應(yīng)納稅 差異。

跟您確認一下就更明白了，謝謝老師耐心解答

嗯嗯，不客氣，祝你學習愉快。