借：bai制造費用-養(yǎng)老統(tǒng)籌（公司負擔的補差的部分du） 管理費用-養(yǎng)老統(tǒng)籌zhi（公司負擔的補差的部dao分） 貸：其他應付款-社保（公司負擔的補差的部分）（10727.5-9618）*20% 個人負擔的補差的部分隨工資分錄扣除來。 補交的時候： 借：其他應付款-社保（公司和個人總和部分） 貸：銀行存款