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問(wèn)題已解決
某工業(yè)企業(yè)2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為8000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)部，（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，（其中五萬(wàn)元屬于支付的稅金，稅收滯納金稅法規(guī)定計(jì)算所得稅時(shí)，稅收滯納金不允許稅前扣除），所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？
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你這里會(huì)計(jì)利潤(rùn)
8000-6300?40-20-100-20?40-10
所得稅(8000-6300?40-20-80-20?40-5)×25%
凈利潤(rùn)=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-所得稅
2020 07/28 12:08
84784953 
2020 07/28 12:12
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=8000+40-6300-20-80-20=1620
利潤(rùn)總額=1620+40-10+5=1655
凈利潤(rùn)=1655*（1-25%）
為什么這樣算不行
陳詩(shī)晗老師 
2020 07/28 12:16
我給你的這個(gè)計(jì)算方法是直接法，你后面這個(gè)是間接法，這個(gè)樣子也是可以的，在計(jì)算這個(gè)所得稅的時(shí)候，你可以用直接法，也可以用間接法。
但是凈利潤(rùn)是1620-1655×25%
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:17
你這個(gè)1655只是應(yīng)納稅所得額，并不是會(huì)計(jì)口徑承認(rèn)的利潤(rùn)。
84784953
2020 07/28 12:22
那這直接法和間接法算出的結(jié)果也不一樣啊
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:23
1620，你沒(méi)有考慮營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入呀，你把這個(gè)加進(jìn)去的。
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:25
我這里正好在外面沒(méi)有計(jì)算機(jī)，所以說(shuō)沒(méi)有把這個(gè)結(jié)果給你算出來(lái)，按照上面講的你再重新算一下，結(jié)果應(yīng)該是一致的。
84784953
2020 07/28 12:26
嗯嗯 老師至于您寫(xiě)的直接法 我也能看懂 但是我喜歡分布計(jì)算 一步一步的來(lái) 先算營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 但是不怎么理解會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)和稅務(wù)局的應(yīng)納稅額
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:28
如果是間接法，就是
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額?20?5，作為所得稅計(jì)稅依據(jù)
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:28
在用會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-所得稅
84784953
2020 07/28 12:28
1620把營(yíng)業(yè)外收入和支出考慮進(jìn)去就是1655
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 12:31
你這里會(huì)計(jì)利潤(rùn)
8000-6300?40-20-100-20?40-10
你看一下，這是會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)
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