我意思是成本是100得加上交易費(fèi)用1=101

不對(duì)，初始投資成本是95+1-4

按照公允價(jià)值95為計(jì)量口徑，不是面值100

就是100，課本上寫(xiě)的面值，又說(shuō)的公允價(jià)值加交易費(fèi)用，有點(diǎn)暈

這個(gè)是做分錄的寫(xiě)法，其實(shí)是面值加上利息調(diào)整呀，成本和利息調(diào)整兩個(gè)科目都要考慮。

就是公允價(jià)值計(jì)量，只是寫(xiě)分錄拆開(kāi)成兩部分，一級(jí)科目不都是其他債券投資

面值是公允價(jià)值？

不是呀，其實(shí)不考慮交易費(fèi)用下，公允價(jià)值減去或者加上利息調(diào)整才是面值

比如面值100，公允98，那么利息調(diào)整就是2

反過(guò)來(lái)就是面值100減去調(diào)整2等于公允價(jià)值95

等于公允價(jià)值98萬(wàn)元

就是用公允價(jià)值計(jì)量。做分錄分開(kāi)兩部分而已，別亂了

我迷了，那寫(xiě)購(gòu)入分錄，借方的成本到底是面值還是面值加上交易費(fèi)用

借方的成本就是面值，公允價(jià)值加上交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額，差額計(jì)入利息調(diào)整

成本和利息調(diào)整都是二級(jí)科目，兩個(gè)綜合計(jì)算才是賬面價(jià)值

也就是這個(gè)債券投資的真正的價(jià)值，也就是公允價(jià)加交易費(fèi)

初始入賬金額和成本還有賬面價(jià)值啥關(guān)系

初始入賬金額就是初始的賬面價(jià)值，這邊這個(gè)成本不是傳統(tǒng)意義的成本，它表示面值，比較特殊