同學您好： 1、第一張圖：首先上年的適用所得稅稅率為33%，今年變?yōu)?5%，首先應按照25%，重新計算可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，即33/33%*25%=25萬元， 今年產生可抵扣展示型禪意為30萬元，遞延所得稅資產為30*25%=7.5萬元 所以科目余額為32.5萬元，答案為D。 2、第二張圖：期初確認的遞延所得稅資產為20萬元，可以算出計提的產品質量保證金的期初余額為20/25%=80萬元，因此年末的產品質量保證金的期末余額=80+50-80=50萬元，可以算出確認的遞延所得稅資產=50*25%=12.5萬元 3、第三張圖：產品質量保證的期末余額=500+100-300=300萬元，因此期末遞延所得稅資產=300*25%=75萬元，因此遞延所得稅資產轉回50萬元，遞延所得稅費用未-50萬元，答案為B