同學(xué)你好， 稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可抵扣金額的科目，主要是指指計費用的負債科目。 比如借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款，沒有發(fā)票且沒有實際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來發(fā)生時才可以稅前扣除。 合同負債，對應(yīng)的是以后結(jié)轉(zhuǎn)收入，不管現(xiàn)在和將來，都不是以抵扣成本費用來實現(xiàn)的，而是已收入增減來實現(xiàn)的，