同學(xué)你好， 稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣金額的科目，主要是指指計(jì)費(fèi)用的負(fù)債科目。 比如借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款，沒(méi)有發(fā)票且沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來(lái)發(fā)生時(shí)才可以稅前扣除。 合同負(fù)債，對(duì)應(yīng)的是以后結(jié)轉(zhuǎn)收入，不管現(xiàn)在和將來(lái)，都不是以抵扣成本費(fèi)用來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而是已收入增減來(lái)實(shí)現(xiàn)的，