9 您好，通過這個固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異可以看出，從20X6年開始，可抵扣暫時性差異開始轉(zhuǎn)回，當(dāng)年轉(zhuǎn)回400（用當(dāng)年的差異減去X5元的差異）。X6年的所得稅稅率為12.5%，往后年度的是25%。因為題干說了三免三減半政策。 20X3年的時候，形成了可抵扣差異為800.因此根據(jù)上述，X6年轉(zhuǎn)回了400，X7年轉(zhuǎn)回了400.所以遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%