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問(wèn)題已解決
甲公司賣商品給乙公司成本500萬(wàn)，售價(jià)800萬(wàn)，順流交易，乙公司留70%，賣30% 請(qǐng)問(wèn)抵消分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，甲持有乙多少股權(quán)比例？
2020 10/06 19:53
84785001 
2020 10/06 19:54
甲持有乙80%
小林老師 
2020 10/06 19:56
您好，謝謝回復(fù)！借營(yíng)業(yè)收入800貸營(yíng)業(yè)成本590，存貨210
84785001
2020 10/06 19:59
金額的計(jì)算原理不是很理解，請(qǐng)老師講解一下
小林老師
2020 10/06 20:15
您好，收入800全部抵消。未實(shí)現(xiàn)部分的利潤(rùn)=（800-500）*70%=210。倒擠成本590。
84785001
2020 10/06 20:18
為什么不管順流交易，還是逆流交易，納稅人都是乙公司？
小林老師
2020 10/06 21:30
您好，誰(shuí)是銷售方，誰(shuí)有納稅義務(wù)。
84785001
2020 10/06 21:35
可是在甲賣給乙的順流交易中，納稅主體仍然是甲，是為什么呢？
小林老師
2020 10/06 21:40
您好，是的，因?yàn)榧资卿N售方，需要繳納增值稅。
84785001
2020 10/06 21:43
不好意思寫錯(cuò)了，答案里寫的是乙
題目：甲公司賣商品給乙公司成本500萬(wàn)，售價(jià)800萬(wàn)，乙公司留70%，賣30%，年末，該商品可變現(xiàn)凈值500萬(wàn)。集團(tuán)認(rèn)可的資產(chǎn)口徑為350，個(gè)別計(jì)稅口徑是560。因納稅主體為乙公司，計(jì)稅基礎(chǔ)為560，則形成可抵扣差異
小林老師
2020 10/06 21:48
您好，是的，金額都是正確的。但是形成的是暫時(shí)性差異，不影響應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額。
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