不理解為什么只有這步考慮所得稅影響，之前那些不考慮？

什么意思。 你這公允價(jià)值增加 200，這個(gè)會(huì)形成遞延所得稅，沖減其他綜合收益，所以按凈額處理的

明白了，謝謝老師 這題，第二個(gè)小問(wèn)，關(guān)于股票期權(quán)的，麻煩您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思

股權(quán)激勵(lì)，會(huì)計(jì)的處理是要在當(dāng)年計(jì)提費(fèi)用，但計(jì)稅不認(rèn)可這計(jì)提的費(fèi)用，是后面實(shí)際支付的時(shí)候認(rèn)可， 所以這就形成了暫時(shí)性差異

那和1800的三分之一有啥關(guān)系嗎？這個(gè)條件是沒(méi)用的嗎？

這個(gè)條件再確認(rèn)這里的遞延所得稅的時(shí)候，這個(gè)條件是用不到的。

這是我自己算的過(guò)程，到最后所得稅費(fèi)用那步，答案加上500是怎么回事？

500是計(jì)稅不認(rèn)可的，也就是稅法不認(rèn)可這個(gè)費(fèi)用，需要在應(yīng)納稅所得稅時(shí)扣除

再算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額調(diào)整的時(shí)候已經(jīng)加上500了呀！不應(yīng)該再加了?。磕遣皇侵貜?fù)了嗎？

利潤(rùn)總額的時(shí)候，這個(gè)500是減掉的，不是加進(jìn)去的。你現(xiàn)在在計(jì)算這個(gè)稅法上的應(yīng)納稅所得額，以及這個(gè)所得稅費(fèi)用的時(shí)候，再才把這個(gè)500給加進(jìn)去。

是啊，我說(shuō)的就是調(diào)整后的利潤(rùn)總額??！需要加上500，因?yàn)槠髽I(yè)作為費(fèi)用扣除了，不應(yīng)該扣除！所以要加上！我不明白所得稅費(fèi)用那塊為什么加500？

你這里計(jì)算這個(gè)應(yīng)交所得稅的時(shí)候，這個(gè)括號(hào)里面計(jì)算的是稅法口徑的利潤(rùn)總額，所以說(shuō)要加進(jìn)去呀。

您看一下答案，應(yīng)納稅所得額因?yàn)槊靼?，加上?00！ 我問(wèn)的是所得稅費(fèi)用那塊加上了500，它咋來(lái)的？

這里加的不是之前所得費(fèi)用500 這里是遞延所得稅2000×25%調(diào)整金額 所得稅費(fèi)用是根據(jù)應(yīng)納稅額?或-遞延所得稅

這題期初有遞延所得稅資產(chǎn)500，股票期權(quán)又產(chǎn)生125，彌補(bǔ)以前虧損轉(zhuǎn)回500，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額是125吧？所以所得稅費(fèi)用用1075減去125，后面為什么還加500？

你業(yè)務(wù)4，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)500 你看一下呢

我畫(huà)那個(gè)丁字圖已經(jīng)考慮轉(zhuǎn)回了啊？遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)該是125??？

T你這里是遞延所得稅 這里計(jì)算的是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用和遞延所得稅相互影響的