不理解為什么只有這步考慮所得稅影響，之前那些不考慮？

什么意思。 你這公允價值增加 200，這個會形成遞延所得稅，沖減其他綜合收益，所以按凈額處理的

明白了，謝謝老師 這題，第二個小問，關(guān)于股票期權(quán)的，麻煩您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思

股權(quán)激勵，會計的處理是要在當年計提費用，但計稅不認可這計提的費用，是后面實際支付的時候認可， 所以這就形成了暫時性差異

那和1800的三分之一有啥關(guān)系嗎？這個條件是沒用的嗎？

這個條件再確認這里的遞延所得稅的時候，這個條件是用不到的。

這是我自己算的過程，到最后所得稅費用那步，答案加上500是怎么回事？

500是計稅不認可的，也就是稅法不認可這個費用，需要在應(yīng)納稅所得稅時扣除

再算會計利潤總額調(diào)整的時候已經(jīng)加上500了呀！不應(yīng)該再加了?。磕遣皇侵貜?fù)了嗎？

利潤總額的時候，這個500是減掉的，不是加進去的。你現(xiàn)在在計算這個稅法上的應(yīng)納稅所得額，以及這個所得稅費用的時候，再才把這個500給加進去。

是啊，我說的就是調(diào)整后的利潤總額?。⌒枰由?00，因為企業(yè)作為費用扣除了，不應(yīng)該扣除！所以要加上！我不明白所得稅費用那塊為什么加500？

你這里計算這個應(yīng)交所得稅的時候，這個括號里面計算的是稅法口徑的利潤總額，所以說要加進去呀。

您看一下答案，應(yīng)納稅所得額因為明白，加上那500！ 我問的是所得稅費用那塊加上了500，它咋來的？

這里加的不是之前所得費用500 這里是遞延所得稅2000×25%調(diào)整金額 所得稅費用是根據(jù)應(yīng)納稅額?或-遞延所得稅

這題期初有遞延所得稅資產(chǎn)500，股票期權(quán)又產(chǎn)生125，彌補以前虧損轉(zhuǎn)回500，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額是125吧？所以所得稅費用用1075減去125，后面為什么還加500？

你業(yè)務(wù)4，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)500 你看一下呢

我畫那個丁字圖已經(jīng)考慮轉(zhuǎn)回了?。窟f延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)該是125啊？

T你這里是遞延所得稅 這里計算的是所得稅費用，所得稅費用和遞延所得稅相互影響的