問題已解決
老師,你好,第三大題題答案第一個小問,畫問號的地方怎么理解?



200是公允價值變動,1-25%是按稅后凈額計算的公允變動 凈額,
這里是增加的其他權(quán)益變動部分的凈額。
2020 10/07 10:40

84784947 

2020 10/07 11:51
不理解為什么只有這步考慮所得稅影響,之前那些不考慮?

陳詩晗老師 

2020 10/07 11:56
什么意思。
你這公允價值增加 200,這個會形成遞延所得稅,沖減其他綜合收益,所以按凈額處理的

84784947 

2020 10/07 12:01
明白了,謝謝老師
這題,第二個小問,關(guān)于股票期權(quán)的,麻煩您看一下,答案解析看不明白呢,什么意思

陳詩晗老師 

2020 10/07 12:26
股權(quán)激勵,會計的處理是要在當年計提費用,但計稅不認可這計提的費用,是后面實際支付的時候認可,
所以這就形成了暫時性差異

84784947 

2020 10/07 13:16
那和1800的三分之一有啥關(guān)系嗎?這個條件是沒用的嗎?

陳詩晗老師 

2020 10/07 14:13
這個條件再確認這里的遞延所得稅的時候,這個條件是用不到的。

84784947 

2020 10/07 15:14
這是我自己算的過程,到最后所得稅費用那步,答案加上500是怎么回事?

陳詩晗老師 

2020 10/07 15:32
500是計稅不認可的,也就是稅法不認可這個費用,需要在應(yīng)納稅所得稅時扣除

84784947 

2020 10/07 15:41
再算會計利潤總額調(diào)整的時候已經(jīng)加上500了呀!不應(yīng)該再加了?。磕遣皇侵貜?fù)了嗎?

陳詩晗老師 

2020 10/07 18:21
利潤總額的時候,這個500是減掉的,不是加進去的。你現(xiàn)在在計算這個稅法上的應(yīng)納稅所得額,以及這個所得稅費用的時候,再才把這個500給加進去。

84784947 

2020 10/07 18:41
是啊,我說的就是調(diào)整后的利潤總額?。⌒枰由?00,因為企業(yè)作為費用扣除了,不應(yīng)該扣除!所以要加上!我不明白所得稅費用那塊為什么加500?

陳詩晗老師 

2020 10/07 18:42
你這里計算這個應(yīng)交所得稅的時候,這個括號里面計算的是稅法口徑的利潤總額,所以說要加進去呀。

84784947 

2020 10/07 18:45
您看一下答案,應(yīng)納稅所得額因為明白,加上那500!
我問的是所得稅費用那塊加上了500,它咋來的?

陳詩晗老師 

2020 10/07 20:04
這里加的不是之前所得費用500
這里是遞延所得稅2000×25%調(diào)整金額
所得稅費用是根據(jù)應(yīng)納稅額?或-遞延所得稅

84784947 

2020 10/07 20:19
這題期初有遞延所得稅資產(chǎn)500,股票期權(quán)又產(chǎn)生125,彌補以前虧損轉(zhuǎn)回500,所以遞延所得稅資產(chǎn)余額是125吧?所以所得稅費用用1075減去125,后面為什么還加500?

陳詩晗老師 

2020 10/07 20:58
你業(yè)務(wù)4,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)500
你看一下呢

84784947 

2020 10/07 21:23
我畫那個丁字圖已經(jīng)考慮轉(zhuǎn)回了?。窟f延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)該是125啊?

陳詩晗老師 

2020 10/07 23:28
T你這里是遞延所得稅
這里計算的是所得稅費用,所得稅費用和遞延所得稅相互影響的
