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問(wèn)題已解決
2017年1月1日，淮源公司購(gòu)買一項(xiàng)當(dāng)日發(fā)行的債券，期限為5年，淮源公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理模式及合同現(xiàn)金流量特征，將其劃分為其他債權(quán)投資。淮源公司支付購(gòu)買價(jià)款94萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，該債券面值為100萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%，每年年末支付利息，到期歸還本金 ? 2017年末至2019年末該債券投資的公允價(jià)值分別為97萬(wàn)元、98萬(wàn)元、95萬(wàn)元。 ? 2020年1月1日淮源公司將該投資全部出售，取得價(jià)款105萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素。 ???要求：編制淮源公司的會(huì)計(jì)分錄。（計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)） 老師這個(gè)怎么做
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2020 10/16 15:10
舟舟老師 
2020 10/16 15:38
2017年1月
借：其他債權(quán)投資——成本100
貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整5
銀行存款95
2017年12月
以下數(shù)據(jù)參考計(jì)算表格
借：應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整0.9
貸：投資收益4.9
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)1.1
貸：其他綜合收益1.1
2018年、2019年同理
2020年出售
借：銀行存款105
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整2.15
其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)2.85
貸：其他債權(quán)投資——成本100
投資收益105+2.15+2.85-100=10
借：投資收益2.85
貸：其他綜合收益2.85
舟舟老師
2020 10/16 15:42
期初攤余成本投資收益票面利息利息調(diào)整利息調(diào)整余額期末攤余成本期末賬面價(jià)值公允價(jià)值變動(dòng)發(fā)生額公允價(jià)值變動(dòng)余額2017?95.00?4.90?4.00?0.90?4.10?95.90?97.00?1.10?1.10?2018?95.90?4.95?4.00?0.95?3.15?96.85?98.00?0.05?1.15?2019?96.85?5.00?4.00?1.00?2.15?97.85?95.00?-4.00?-2.85?2020?97.85?5.05?4.00?1.05?98.90?2021?98.90?5.10?4.00?1.10?100.00?
舟舟老師
2020 10/16 16:56
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