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問(wèn)題已解決

B公司2019年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入100萬(wàn)元,因違法經(jīng)營(yíng)被罰款25萬(wàn)元,薪酬費(fèi)用超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)120萬(wàn)元,計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備45萬(wàn)元(首次計(jì)提),轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90(年初余額100萬(wàn)),本年銷售的產(chǎn)品預(yù)計(jì)售后保修費(fèi)用40萬(wàn)元(年初該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債余額為10萬(wàn)元,本年實(shí)際發(fā)生售后維修支出24萬(wàn))。本年購(gòu)買的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升了120萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免稅,薪酬費(fèi)用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的可以稅前扣除,營(yíng)業(yè)外支出、計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣,產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前抵扣。另外,年初有未彌補(bǔ)虧損100萬(wàn)元,稅法規(guī)定可用今年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。B公司目前適用所得稅率為25%,但從2020年開(kāi)始,適用的所得稅率變更為15%。除上述事項(xiàng)外,沒(méi)有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求:進(jìn)行2019年所得稅相關(guān)處理。

84784993| 提問(wèn)時(shí)間:2020 11/03 08:18
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秀秀老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 稍等老師正在為您解答
2020 11/03 08:46
秀秀老師
2020 11/03 09:35
應(yīng)交所得稅費(fèi)=(2000-100+25+120+45-90+40-24-100)*25%=479 分錄 借:所得稅費(fèi)用479 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅479 減值準(zhǔn)備: 借:遞延所得稅資產(chǎn)45*15%=6.75 貸:所得稅費(fèi)用6.75 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備: 借:所得稅費(fèi)用23.5 貸:遞延所得稅資產(chǎn)23.5 預(yù)計(jì)負(fù)債: 借:遞延所得稅資產(chǎn)1.4 貸:所得稅費(fèi)用1.4 其他權(quán)益工具投資: 借:其他綜合收益18 貸:遞延所得稅負(fù)債18
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