問題已解決
B公司2019年度實現(xiàn)稅前會計利潤總額2000萬元,其中國債利息收入100萬元,因違法經(jīng)營被罰款25萬元,薪酬費用超過計稅標(biāo)準(zhǔn)120萬元,計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備45萬元(首次計提),轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備90(年初余額100萬),本年銷售的產(chǎn)品預(yù)計售后保修費用40萬元(年初該項預(yù)計負(fù)債余額為10萬元,本年實際發(fā)生售后維修支出24萬)。本年購買的其他權(quán)益工具投資公允價值上升了120萬元。假設(shè)稅法規(guī)定,國債利息收入免稅,薪酬費用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的可以稅前扣除,營業(yè)外支出、計提的減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣,產(chǎn)品保修費在實際發(fā)生時可以在稅前抵扣。另外,年初有未彌補虧損100萬元,稅法規(guī)定可用今年稅前利潤彌補。B公司目前適用所得稅率為25%,但從2020年開始,適用的所得稅率變更為15%。除上述事項外,沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。 要求:進(jìn)行2019年所得稅相關(guān)處理。



你好
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2020 11/03 08:46

秀秀老師 

2020 11/03 09:35
應(yīng)交所得稅費=(2000-100+25+120+45-90+40-24-100)*25%=479
分錄
借:所得稅費用479
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅479
減值準(zhǔn)備:
借:遞延所得稅資產(chǎn)45*15%=6.75
貸:所得稅費用6.75
存貨跌價準(zhǔn)備:
借:所得稅費用23.5
貸:遞延所得稅資產(chǎn)23.5
預(yù)計負(fù)債:
借:遞延所得稅資產(chǎn)1.4
貸:所得稅費用1.4
其他權(quán)益工具投資:
借:其他綜合收益18
貸:遞延所得稅負(fù)債18
