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借：投資性房地產(chǎn)——成本 1500 ——公允價值變動 100 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 投資性房地產(chǎn)累計折舊 200 貸：投資性房地產(chǎn) 1500 遞延所得稅資產(chǎn) 25 遞延所得稅負(fù)債 75 盈余公積 30 利潤分配——未分配利潤 270 這道題目遞延所得稅資產(chǎn)25和遞延所得稅負(fù)債75如何算出來的，如何理解？為什么成本法下25在借方？
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計提減值25，之前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25，現(xiàn)在沖回，在貸方。
1600是賬面價值， 計稅價值為1300，遞延所得稅 300*25%
2020 11/18 21:55
84784982 
2020 11/19 08:40
之前為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25？
陳詩晗老師 
2020 11/19 08:47
因為你之前計提了減值準(zhǔn)備呀，稅法上不認(rèn)可的呀。
84784982
2020 11/19 08:53
那之前那個分錄遞延所得稅資產(chǎn)25是怎么做的呀？
陳詩晗老師
2020 11/19 08:53
借，遞延所得稅資產(chǎn)25
貸，所得稅費用
84784982
2020 11/19 08:57
那不是應(yīng)該在實際發(fā)生時的時候才貸遞延所得稅資產(chǎn)25嘛？
84784982
2020 11/19 08:57
借：投資性房地產(chǎn)——成本 1500
——公允價值變動 100
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100
投資性房地產(chǎn)累計折舊 200
貸：投資性房地產(chǎn) 1500
遞延所得稅資產(chǎn) 25
遞延所得稅負(fù)債 75
盈余公積 30
利潤分配——未分配利潤 270
84784982
2020 11/19 08:58
為什么現(xiàn)在就貸25了？
陳詩晗老師
2020 11/19 10:35
你現(xiàn)在應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債了，不是資產(chǎn)，所以資產(chǎn)沖減，在貸方，
陳詩晗老師
2020 11/19 10:35
發(fā)生是借，沖減是貸，同學(xué)
84784982
2020 11/19 13:15
可是會計上面借記了資產(chǎn)減值損失100，應(yīng)該會影響利潤表里面所得稅費用減少25吧？不是應(yīng)該再加上借，所得稅費用25 貸，應(yīng)交稅費25 （稅法不讓減去所得稅費用）你現(xiàn)在再借，遞延所得稅資產(chǎn)25，貸，所得稅費用25（把所得稅費用減少不是與稅法相違背嘛？）
陳詩晗老師
2020 11/19 13:15
借，所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸，應(yīng)交所得稅
如果單獨處理遞延所得稅資產(chǎn)
就是借，遞延所得稅資產(chǎn)
貸，所得稅費用
84784982
2020 11/19 13:20
我只是想問這道題目貸，所得稅費用25，難道不是已經(jīng)違背稅法已經(jīng)減去減值準(zhǔn)備的100費用的所得稅了嘛
84784982
2020 11/19 13:25
上面那個分錄之所以沒有出現(xiàn)借，所得稅費用 貸，應(yīng)交稅費 是因為計提所得稅費用是在月底嘛
陳詩晗老師
2020 11/19 13:44
哪里違背啊，同學(xué)
你這是遞延所得稅沒學(xué)透
稅法口徑是應(yīng)交所得稅
陳詩晗老師
2020 11/19 13:44
會計口經(jīng)是所得稅費用
差額就是遞延所得稅，調(diào)整所得稅費用
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