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免稅的農(nóng)產(chǎn)品,開出的發(fā)票是零稅率的還是13%的?如果是零稅率的話,公司只能作為費用還是也可以抵扣13%的稅?

84785045| 提問時間:2016 09/18 15:53
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
您好!免稅的時候發(fā)票上面稅率是*。0稅率 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第(三)項所稱的‘銷售發(fā)票’,是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證?!?   因此,納稅人取得對方小規(guī)模納稅人銷售依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關(guān)代開的普通發(fā)票,可以依照13%的稅率進行抵扣。取得了批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
2016 09/18 15:57
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