問題已解決
甲上市公司系上市公司,2018年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為125萬元,這些暫時性差異不是因為計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的,適用的所得稅稅率為25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定,自2019年1月1日起,公司適用的所得稅稅率變?yōu)?5%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司2018年利潤總額為1 000萬元,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中,會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)2018年1月1日,甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項5年期到期還本付息國債,作為債權(quán)投資核算,當(dāng)年確認(rèn)利息收益40萬元。(2)因違反稅收政策,需支付罰款60萬元,款項尚未支付。(3)2018年7月1日,甲公司自公開市場購入股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算,支付價款260萬元(不考慮交易費用),2018年12月31日該股票的公允價值為300萬元。(4)2018年9月1日,甲公司自證券市場購入某股票,支付價款150萬元(不考慮交易費用),將其作為其他權(quán)益工具投資核算。12月31日,該股票的公允價值為100萬元。(5)12月31日,提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元,期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0



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2020 12/14 10:59
