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某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年取得銷售收入5000萬，銷售成本2500萬，銷售稅金800萬（含增值稅500萬） 銷售費用600萬，管理費用800萬，財務(wù)嘗用400萬。其設(shè)在A國分支機構(gòu)的稅后所得240萬，該國規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在B國分支機構(gòu)的稅后所得120萬，該國規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在C國分支機構(gòu)虧損100萬，該國規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國不分項方式抵免境外所得稅稅額（境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國的應(yīng)稅所得額) 2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬，適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成： (1）匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 （2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
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2020 12/15 13:15
冉老師 
2020 12/15 13:27
A國抵免限額：240/(1-20%)*25%=75, 240/(1-20%)*20%=60，限額=60
B國抵免限額：120/(1-20%)*25%=37.5 120/(1-20%)*20%=30，限額=30
所得稅=（5000-2500-（800-500）-600-800-400）*25%+240/(1-20%)*25%-60+120/(1-20%)*25%-30=122.5
所得稅納稅申報表按照上面一列列填寫
84785036 
2020 12/15 13:39
c國抵免限額怎么沒有啊
冉老師
2020 12/15 13:40
因為C國是虧損，沒有稅額，未來這個虧損在C國可以彌補的
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