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問(wèn)題已解決
(1)2X18年1月1日，M公司從活躍市場(chǎng)購(gòu)買了N公司一項(xiàng)債券，期限為5年，債券面值為2 200萬(wàn)元，支付價(jià)款為1922 萬(wàn)元(含交易費(fèi)用20萬(wàn)元)，每年1月5日按票面利率3%支付利息。該債券在第5年末兌付本金及最后一期利息。實(shí)際利率為6%。 (2) 2X18年末，M公司持有的上述債券的公允價(jià)值為2000 萬(wàn)元。 要求:分別編制該項(xiàng)債券投資按不同業(yè)務(wù)模式，劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)，M公司2X18年1月1日取得投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄和2X 18年末后續(xù)計(jì)量時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。老師幫我解答一下
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 12/16 10:23
冉老師 
2020 12/16 10:32
?
1、攤余成本計(jì)量
借債權(quán)投資-成本2200
債權(quán)投資-利息調(diào)整278
貸銀行存款1922
?
2018年
借財(cái)務(wù)費(fèi)用115.32
貸應(yīng)付利息66
債權(quán)投資-利息調(diào)整49.32
2019年
借財(cái)務(wù)費(fèi)用118.28
貸應(yīng)付利息66
債權(quán)投資-利息調(diào)整52.28
借應(yīng)付利息66
貸銀行存款66
2020年
借財(cái)務(wù)費(fèi)用121.42
貸應(yīng)付利息66
債權(quán)投資-利息調(diào)整55.42
借應(yīng)付利息66
貸銀行存款66
?
2021年
借財(cái)務(wù)費(fèi)用124.74
貸應(yīng)付利息66
債權(quán)投資-利息調(diào)整58.74
借應(yīng)付利息66
貸銀行存款66
?
2021年
借財(cái)務(wù)費(fèi)用128.27
貸應(yīng)付利息66
債權(quán)投資-利息調(diào)整62.24
借應(yīng)付利息66
貸銀行存款66
借債權(quán)投資-成本2200
貸銀行存款2200
?
2、交易性金融資產(chǎn)
借交易性金融資產(chǎn)-成本1902
投資收益20
貸銀行存款1922
?
借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)98
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益98
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